1. Porez na dobit po odbitku
1.1. Što je porez na dobit po odbitku po hrvatskim propisima
1.2. Rezidenti i nerezidenti
1.3. Obveznik poreza na dobit po odbitku
1.4. Vrste naknada na koje se plaća porez na dobit po odbitku i stope poreza
1.4.1. Isplata dividendi i udjela u dobiti
1.4.2. Kamate
1.4.3. Naknade za autorska prava i druga prava intelektualnog vlasništva
1.4.3.1. Softver
1.4.4. Naknade za usluge istraživanja tržišta, za usluge poreznog i poslovnog savjetovanja te za revizorske usluge
1.4.4.1. Temeljno pravilo za oporezivanje naknada za usluge istraživanja tržišta, za usluge poreznog i poslovnog savjetovanja te za revizorske usluge
1.5. Načini obračunavanja poreza na dobit po odbitku
1.6. Popis država iz članka 31. stavka 10. Zakona o porezu na dobit
1.7. Osnovica za obračun poreza na dobit po odbitku
1.8. Uplatni računi
1.9. Dodjela OIB-a stranim osobama
1.10. Tečajne razlike
1.11. Obračun PDV-a
2. Primjeri obračuna poreza na dobit po odbitku uz primjenu Zakona i Pravilnika o porezu na dobit kada se NE primjenjuju Ugovori i Direktive
Primjer 1. – Usluge istraživanja tržišta
Primjer 2. – Porezno savjetovanje – nije dostavljen ovjereni Zahtjev (Direktive EU-a ugrađene u odredbe Zakona i Pravilnika ne uređuju oporezivanje ovih usluga)
Primjer 3. – Poslovno savjetovanje i revizijske usluge – nije sklopljen Ugovor s državom primatelja naknade
Primjer 4. – Plaćanje kamata dobivenih od inozemnih poduzetnika – nije dostavljen ovjereni Zahtjev
Primjer 5. – Plaćanje naknade za autorska prava – franšiza (nije sklopljen Ugovor s državom primatelja naknade)
Primjer 6. – Plaćanje naknade za autorska prava po ugovoru o licenci za softwer – nije sklopljen Ugovor s državom primatelja naknade
Primjer 7. – Isplata dividende inozemnoj osobi koja nije fizička osoba – nije sklopljen Ugovor s državom primatelja naknade
Primjer 8. – Isplata udjela u dobiti na temelju udjela u kapitalu inozemnoj osobi koja nije fizička osoba – nije dostavljen ovjereni Zahtjev
Primjer 9. – Promidžbene usluge plaćene inozemnoj osobi sa sjedištem u Monacu (ili npr. na Kajmanskim otocima)
3. Primjena međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
3.1. Postupak oporezivanja i plaćanja poreza po odbitku kod primjene ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
3.1.2. Stvarni korisnik dividende, kamata i naknada za autorska prava
3.2. Dividende
Primjer 10. – Isplata dividende inozemnoj osobi koja nije fizička osoba
Primjer 11. – Isplata udjela u dobiti nerezidentu koji nije fizička osoba
3.3. Kamate
Primjer 12. – Plaćanje kamata na zajam dobiven od inozemnih poduzetnika
Primjer 13. – Plaćanje kamata dobivenih od strane banke
3.4. Naknade za autorska prava
Primjer 14. – Plaćanje naknade za autorska prava – know-how
Primjer 15. – Naknada za autorska prava – softwer
4. Oporezivanje dividendi, udjela u dobiti, kamata i autorskih naknada prema direktivama EU ugrađenim u Zakon i Pravilnik o porezu na dobit od 1. srpnja 2013.
4.1. Oporezivanje dividendi i udjela u dobiti između matičnih društava i povezanih društava iz različitih država članica EU prema Direktivama 1990/435/EEZ, 2003/123/EZ I 2006/98/EZ
4.1.1. Dokazi koji se dostavljaju Poreznoj upravi
Primjer 16. – Isplata udjela u dobiti bez plaćanja poreza na dobit po odbitku
4.2. Oporezivanje isplata kamata i autorskih naknada između povezanih društava iz različitih država članica EU prema Direktivama 2003/49/EZ
4.2.1. Temeljni pojmovi
4.2.2. Isplata kamata i autorskih naknada i izuzeće (oslobođenje) od plaćanja poreza po odbitku
4.2.3. Isplata kamata i autorskih naknada i izuzeće (oslobođenje) od plaćanja poreza po odbitku – stalna poslovna jedinica
4.2.4. Ispunjavanje uvjeta za izuzeće (oslobađanje od plaćanja) poreza po odbitku na isplaćene kamate i autorske naknade
4.2.5. Kada se ne primjenjuje izuzeće (oslobođenje) od plaćanja poreza na dobit po odbitku na kamate i autorske naknade
Primjer 17. – Isplata autorske naknade i kamata bez plaćanja poreza na dobit po odbitku