Razumijevanje odredbi Zakona o PDV-u i Pravilnika o PDV-u o nastanku porezne obveze i utvrđivanju porezne osnovice ključni su za pravilno razumijevanje sustava PDV-a u RH-a. Kod utvrđivanja porezne osnovice posebnu pozornost treba usmjeriti na prolazne stavke (to su iznosi koje poduzetnik zaračuna, primi ili izda u ime i za račun druge osobe i oni nisu ni prihod niti trošak poduzetnika) koje ne ulaze u poreznu osnovicu te „prefakturiranje“ (tj. povrat učinjenih troškova kada je to tako ugovoreno) koji u praksi zadaju mnoge probleme i stvaraju nedoumice kod računovodstvenih djelatnika. Zbog navedenoga članak detaljno obrađuje mnoge situacije iz prakse, objašnjava odredbe Zakona o PDV-u i Pravilnika o PDV-u o nastanku porezne obveze i utvrđivanju porezne osnovice, prolaznim stavkama i „prefakturiranju“. U mnogo primjera prikazuju se obračuni porezne obveze i pretporeza, knjiženja obračunatog PDV-a i prava na odbitak pretporeza u poslovnim knjigama, evidentiranje obveza PDV-a i prava na odbitak pretporeza u poreznim evidencijama (knjigama I-RA i U-RA) te obrascu PDV. Članak obuhvaća i najnovije izmjene propisa o PDV-u koje se primjenjuju od 1. ožujka 2012. godine, a koje se tiču ove teme. O svemu tome čitajte u nastavku članka.
1. Nastanak porezne obveze
1.1. Obračunsko razdoblje, plaćanje PDV-a i različiti načini utvrđivanja nastanka porezne obveze
1.2. Nastanak porezne obveze po izdanim računima
1.3. Nastanak porezne obveze za „dohodaše“ koji PDV-e plaćaju prema naplaćenim naknadama
2. Porezna osnovica
2.1. Utvrđivanje porezne osnovice kod financijskog leasinga
2.2. Utvrđivanje porezne osnovice kod izuzimanja, naknadnog oporezivanja reprezentacije i korištenja osobnih automobila
2.3. Utvrđivanje porezne osnovice kod manjkova
2.4 Naknadna promjena porezne osnovice
2.5. Porezna osnovica pri razmjeni
2.6. Porezna osnovica pri prijenosu gospodarske cjeline
2.7. Porezna osnovica pri uvozu dobara
3. Prolazne stavke
4. „Prefakturiranje“ – povrat učinjenih troškova