Konačni obračun PDV-a za 2009. godinu obavlja se na novom obrascu PDV-K koji je propisan Pravilnikom o izmjenama i dopunama Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost (Nar. nov., br. 97/09). Opširnije o sastavljanju obrasca PDV-K za 2009. godinu pišemo u nastavku članku.
1. Obveza sastavljanja konačnog obračuna PDV-a
2. Zašto se radi konačni obračun PDV-a
3. Rokovi za predaju konačnog obračuna PDV-a
4. Propisana kazna za obveznike koji ne podnesu konačni obračun PDV-a
5. Koji sve računi ulaze u konačni obračun kod obveznika koji PDV plaćaju prema izdanim računima
6. Koji sve računi ulaze u konačni obračun kod obveznika koji PDV plaćaju prema naplaćenim računima
7. Sadržaj obrasca PDV-K i način njegovog popunjavanja
I. Isporuke koje ne podliježu oporezivanju, koje su oslobođene i po stopi 0% – ukupno
I.1. Koje ne podliježu oporezivanju
I.2. Oslobođene poreza
2.1. Izvozne isporuke – s pravom na odbitak pretporeza (čl. 13. st. 1. t. 1. i čl. 14.)
2.2. Tuzemne isporuke bez prava na odbitak pretporeza (čl. 11. Zakona)
2.3. Ostale izvozne isporuke (s pravom na odbitak pretporeza) navedene u čl. 13. st. 1. t. 2., 3., 4. i 5. Zakona
I.3. Isporuke po stopi od 0%
II. Oporezive isporuke – ukupno
II.1. Za koje su izdani računi, nezaračunane i vlastita potrošnja – po stopi od 10%
II.2. i II.3. Za koje su izdani računi, nezaračunane i vlastita potrošnja – po stopi od 22% (23%)
II.4. Nenaplaćeni izvoz
II.5. Naknadno oslobođenje izvoza u okviru osobnog putničkog prometa
III. Obračunani pretporez u primljenim isporukama dobara i usluga – ukupno
III.1. Pretporez u primljenim računima po stopi 10%
III.2. i III.3. Pretporez u primljenim računima po stopi 22% (odnosno 23%)
III.4. Plaćeni pretporez pri uvozu
III.5. Plaćeni pretporez na usluge inozemnih poduzetnika po stopi 10%
III.6. i III.7. Plaćeni pretporez na usluge inozemnih poduzetnika po stopi 22% (odnosno 23%)
III.8. Ispravci pretporeza prema čl. 20. st. 5. Zakona
IV. Ukupna porezna obveza za porezno razdoblje
V. Uplaćeno do dana podnošenja prijave
VI. Ukupna razlika
VII. Ostali podaci
8. Prikaz stupaca knjiga I-RA i U-RA iz kojih se uzimaju podaci za obrazac PDV-K
9. Primjer popunjavanja obrasca PDV-K