U ovom članku detaljno se pojašnjavaju situacije u kojima se otkrivaju fiktivni poslovi prilikom poreznog nadzora.
1. Uvodno o fiktivnim poslovima
1.1. Pojam
1.2. Fiktivni pravni posao
1.2.1. Vrste fiktivno pravnih poslova
1.2.1.1. Apsolutni fiktivni pravni poslovi
1.2.1.2. Relativni fiktivni pravni poslovi
1.3. Pravni učinci simulacije prema poreznim obveznicima
1.4. Pravni učinci simulacije prema trećima
2. Otkrivanje fiktivno pravnih poslova u poreznom nadzoru
2.1. Uvid u Informacijski sustav Porezne uprave
2.1.1. Porezni obveznici
2.1.2. Poslovna dokumentacija (porezne evidencije, poslovne knjige, ugovori i sl.)
2.1.3. Novčani tijekovi (obvezno se nadziru putovi novčanih transakcija)
2.2. Očevid
2.3. Popis (inventura)
2.4. Nadzor kod trećih osoba
2.5. Znakovite stavke u poreznim prijavama i financijskim izvještajima
2.5.1. Beneishev model utvrđivanja mogućeg stupnja manipulacija u financijskim izvještajima
2.5.2. Fiktivne pojave kod financijskih izvještaja
2.5.2.1. Bilanca
2.5.2.1.1. Fiktivna aktiva
2.5.2.1.2. Fiktivni kapital (dioničarski)
2.5.2.2. Račun dobitka i gubitka
2.5.2.2.1. Fiktivni dobitak
Primjer procjene skrivene dobiti, skrivene profitne marže, skrivenog povrata na aktivu
2.5.2.2.2. Fiktivni gubitak
Primjer procjene mogućeg skrivenog gubitka
2.6. Nadzor transakcija (vezani nadzori)
2.7. Dojave i razne pisane predstavke
2.8. Razgovor
2.9. Primjeri fiktivno pravnih poslova utvrđeni u nadzoru
2.10. Sudska praksa fiktivno pravnih poslova
2.10.1. Prikrivanje kupoprodaje ortačkim ugovorom
2.11. Kaznene odredbe
3. Zaključak