U ovom članku prikazat ćemo: knjiženja u knjigovodstvu rashoda koji se prema propisima o porezu na dobit privremeno oporezuju, iskazivanje tih rashoda u obrascu PD kao povećanje porezne osnovice, knjiženja u knjigovodstvu odgođene porezne imovine, knjiženja u knjigovodstvu odgođene porezne imovine unutar razreda 8 kod utvrđivanja dobitka tekuće godine, te prikazivanje odgođene porezne imovine u Računu dobiti i gubitka.
1. Odgođena porezna imovina
2. Odgođena porezna imovina na odbitne privremene razlike kod rashoda i prihoda
3. Knjiženja i iskazivanja u Obrascu PD odbitnih privremenih razlika i knjiženje odgođene porezne imovine
3.1. Red.br. 17. Obrasca PD – Rashodi od nerealiziranih gubitaka
3.2. Red.br. 18. Obrasca PD – Amortizacija iznad propisanih stopa
3.3. Red.br. 20. Obrasca PD – Rashodi od vrijednosnih usklađenja i otpisa potraživanja od kupaca
3.4. Red.br. 21. Obrasca PD – Rashodi od vrijednosnih usklađenja zaliha
3.5. Red.br. 22. Obrasca PD – Rashodi od vrijednosnih usklađenja financijske imovine
3.6. Red.br. 23. Obrasca PD – Troškovi rezerviranja
4. Knjiženja i iskazivanja u obrascu PD ukidanja odbitnih privremenih razlika i knjiženje ukidanja odgođene porezne imovine
4.1. Red.br. 28. Obrasca PD – Nerealizirani dobici
4.2. Red.br. 29. Obrasca PD – Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja
4.3. Red.br. 30. Obrasca PD – Ostali rashodi ranijih godina
4.4. Red.br. 31. Obrasca PD – Smanjenje dobiti za ostale prihode
4.5. Red.br. 33. Obrasca PD – Trošak amortizacije koji ranije nije bio priznat